Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) второго типа (или Б) позволяет получить налоговый вычет "на доход". По простому, освобождает от налога на прибыль. Держи счет открытым от 3-х лет и получай право на "налоговое освобождение".
В свете последних событий (введение налога c 2021 года на купонный доход со всех облигаций) перед инвесторами встает вопрос об оптимизации налогообложения. Поиск способов, позволяющих снизить налоги на купоны (подробно писал здесь). И одним из них является ИИС типа Б.
Но на самом деле, не вся прибыль, полученная на ИИС освобождается от налога. Более того, есть некоторые тонкости, про которые многие не знают. И на этом могут потерять (или недополучить) деньги.
На какие операции льготы не действуют
Дивиденды.
Дивидендные выплаты поступают на ИИС с уже удержанным НДФЛ. Согласно действующему законодательству, доход с дивидендов обязательно подлежит налогообложению. По ставке 13%. И никакие инвестиционные вычеты к дивидендам применять нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).
Купонный доход по корпоративным облигациям.
Правда с небольшими оговорками:
- Вычет не применяется только для облигаций выпущенных после 1 января 2017 года.
- Ставка по купону таких облигаций превышает ставку ЦБ на 5 процентных пункта.
Ставка превышения облагается 35% налогом. И вот к этой сумме превышения нельзя применить налоговый вычет.
Освобождены от налогов на ИИС второго типа
Ок. На что тогда распространяется налоговая льгота?
Льгота по налогам будет:
- от продажи или погашения ценных бумаг (причем налог не взимается на протяжении всего срока действия ИИС).
- от купонного дохода по облигациям (но здесь есть небольшой нюанс, об этом ниже).
Окончательный финансовый результат формируется только в момент закрытия ИИС. Налоговый агент (он же брокер) все рассчитает. Сведет так сказать дебет с кредитом. И вы получаете свою налоговую льготу - освобождение от налогов. Но опять же возможно не по всем операциям. Или не в полном объеме.
Купонный доход по облигациям - нужно знать
По правилам ИИС, купонный доход по облигациям освобождается от налогообложения (если таковой имеется). Однако на практике, владельцы ИИС получают купоны с уже удержанным НДФЛ.
Почему так происходит?
Депозитарий не имеет информации о том, каким типом налогового вычета по ИИС будет пользоваться инвестор. Поэтому, все налоги удерживаются с купонов сразу.
То есть по факту, все время действия безналогового ИИС, с инвестора будут удерживаться купонные налоги.
С точки зрения оптимизации инвестиций и налогообложения - это очень плохо! Деньги в виде налогов постоянно списываются со счета. Хотя они могли бы работать. И приносить дополнительный доход!
А вернуть их (налоги) можно только после закрытия ИИС.
Закрытие ИИС и возврат налогов с купонов
При закрытии счета, для того чтобы получить налоговую льготу (освобождения от налогов), нужно обратиться в налоговую за справкой. О том, что владелец счета не получал налоговые вычеты "на взнос" (по ИИС типу А). И имеет полное право воспользоваться льготой "на доход" (ИИС типа Б).
При закрытии ИИС, налог удержанный брокером с купонного дохода по облигациям, переходит в разряд излишне удержанного НДФЛ. И подлежит возврату.
Но автоматически никто вам деньги не вернет. Нужно проделать ряд действий.
Как вернуть купонный налог?
Возврат налога осуществляется через ФНС.
Необходимо написать заявления в налоговую о возврате излишне удержанного налога. К заявлению приложить пакет документов: договор об открытии ИИС, справку брокера и депозитария о доходах по счету (по форме 2-НДФЛ), размере купонных выплат и удержанных с них налогов.
Только после проверки - налоговая вернет излишне уплаченный налог с купонов.
И опять есть небольшой нюанс. Подавать заявление о возврате купонного дохода можно только за последние 3 года. Более ранние года "сгорают". И вернуть по ним налог по облигациям будет невозможно.
К чему я это?
Информация для тех, кто имеет на счете облигации. И не планирует закрывать ИИС после 3-х лет. Есть повод подумать на будущее о сроках жизни своего счета.
Резюмируя
Получается парадокс
- ИИС второго типа дает право получить вычет на доход. В список разрешенных (льготных) операций входит купонный доход по облигациям.
- Налог с купона удерживается автоматически. Вернуть его можно только написав заявление в налоговую. И только за последние три года.
- Подавать заявление на возврат налогов с купонов - до закрытия ИИС нельзя. Даже если срок жизни ИИС уже перевалил за 3 года.
- В тоже время, каждый год жизни ИИС сверху 3-х летки, "съедает" льготу более ранних годов. То есть по факту, каким бы не был срок жизни безналогового ИИС - освобождены (возвращены) от налога на купоны будут только 3-года.
Удачных инвестиций с низкими налогами!
Спасибо большое за статью. Помогли разобраться с нюансами.
Спасибо!
У меня как раз ИИС открыт несколько лет. Закрывать не планирую.
Было 30% облигаций в портфеле, продал их все сегодня и ушел в акции на 100%.
Облигации покупал давно и они все выросли в кризис, так, что продал с прибылью. Сейчас, когда дивидендные акции дешевы, а на купоны по облигациям вводится налог, думаю логично держать деньги в акциях. Наверное, рынок отрегулирует эту историю, и облигации после нового года будут торговаться ниже номинала и, надеюсь, акции восстановятся к этому времени и тогда можно будет и вернутся к моим целевым уровням в 30% портфеля для облигаций.
Вряд ли, доля физиков в облигациях мала. . Корректировка цены будет незаметна.
Брокер ВТБ:
Налог на купоны удерживается при их перечислении на банковский счет.
Если купоны поступают на ИИС и Вы выбрали тип вычета Б по окончании действия ИИС, то налог не взимается.
У меня ИИС в ВТБ. Могу ли я сразу выбрать вычет Б или только при закрытии?
При закрытии.
Подавать заявление на возврат налогов с купонов по иис типа Б — до закрытия ИИС нельзя? то есть сначала закрываем, потом получаем возврат? То есть 5 лет иис продержать не получится, иначе за первые 2 года не получишь возврат? Это так странно, это точно так? Это еще действует такая несправедливость?
Но можно продать облигации перед купоном, если планируете реинвестировать
***
По правилам ИИС, купонный доход по облигациям освобождается от налогообложения (если таковой имеется). Однако на практике, владельцы ИИС получают купоны с уже удержанным НДФЛ.
***
Необходимо уточнить, в каком случае удерживается НДФЛ с купона:
1) зачисление купона на ИИС;
2) вывод купона на отдельный банковский счёт;
3) в обоих вышеозначенных случаях ?
Спасибо за статью! А если я держу ИИС типа Б более трёх лет и балансовая стоимость моих акций (а я держу только акции) выросла на 150%, а на 5 год решу закрыть ИИС, то данная льгота освободит меня от уплаты налогов с разницы между покупкой и продажей? Важное уточнение, продажа на 5 год! Спрашиваю потому, что не совсем понимаю работу данного типа ИИС после 3х летнего срока!
Да. Освободит.
Сбер в 2021 году купоны на ИИС перечисляет в полном размере (перечисление на брокерский, не на банковские счета). Без удержания налога.
На обычном брокерском с купонов вычитается 13% при зачислении купона
Максим, добрый день! Могли бы прокомментировать Антона и Анонима — это так? Если брокер начисляет купон на счет ИИС (не на текущий счет), то брокер имеет право не взимать налог?
И ещё, могли бы Вы в виде комментария к статье прикрепить ссылки на законы, которые регулируют тип вычета Б и возможность брокеров выплачивать купоны на ИИС без удержания налога. Благодарю.
Да / да
И ещё вопрос: почему вычет не применяется только для облигаций выпущенных после 1 января 2017 года? Есть какое-то ограничение в законодательстве? Не совсем понятно.