ИИС типа Б: хитрости налогообложения — купоны, дивиденды и налоговые вычеты

Индивидуальный инвестиционный счет (ИИС) второго типа (или Б) позволяет получить налоговый вычет «на доход». По простому, освобождает от налога на прибыль. Держи счет открытым от 3-х лет и получай право на «налоговое освобождение».

В свете последних событий (введение налога на купонный доход со всех облигаций) перед инвесторами встает вопрос об оптимизации налогообложения. Поиск способов, позволяющих снизить налоги на купоны (подробно писал здесь). И одним из них является ИИС типа Б.

Но на самом деле, не вся прибыль, полученная на ИИС освобождается от налога. Более того, есть некоторые тонкости, про которые многие не знают. И на этом могут потерять (или недополучить) деньги.

На какие операции льготы не действуют

Дивиденды.

Дивидендные выплаты поступают на ИИС с уже удержанным НДФЛ. Согласно действующему законодательству, доход с дивидендов обязательно подлежит налогообложению. По ставке 13%. И никакие инвестиционные вычеты к дивидендам применять нельзя (п. 3 ст. 210 НК РФ).

Купонный доход по корпоративным облигациям.

Правда с небольшими оговорками:

  • Вычет не применяется только для облигаций выпущенных после 1 января 2017 года.
  • Ставка по купону таких облигаций превышает ставку ЦБ на 5 процентных пункта.

Ставка превышения облагается 35% налогом. И вот к этой сумме превышения нельзя применить налоговый вычет.

Налог на купоны - ИИС

Освобождены от налогов на ИИС второго типа

Ок. На что тогда распространяется налоговая льгота?

Льгота по налогам будет:

  • от продажи или погашения ценных бумаг (причем налог не взимается на протяжении всего срока действия ИИС).
  • от купонного дохода по облигациям (но здесь есть небольшой нюанс, об этом ниже).

Окончательный финансовый результат формируется только в момент закрытия ИИС. Налоговый агент (он же брокер) все рассчитает. Сведет так сказать дебет с кредитом. И вы получаете свою налоговую льготу — освобождение от налогов. Но опять же возможно не по всем операциям. Или не в полном объеме.

Купонный доход по облигациям — нужно знать

По правилам ИИС, купонный доход по облигациям освобождается от налогообложения (если таковой имеется). Однако на практике, владельцы ИИС получают купоны с уже удержанным НДФЛ.

Почему так происходит?

Депозитарий не имеет информации о том, каким типом налогового вычета по ИИС будет пользоваться инвестор. Поэтому, все налоги удерживаются с купонов сразу.

То есть по факту, все время действия безналогового ИИС, с инвестора будут удерживаться купонные налоги.

С точки зрения оптимизации инвестиций и налогообложения — это очень плохо! Деньги в виде налогов постоянно списываются со счета. Хотя они могли бы работать. И приносить дополнительный доход!

А вернуть их (налоги) можно только после закрытия ИИС.

Закрытие ИИС и возврат налогов с купонов

При закрытии счета, для того чтобы получить налоговую льготу (освобождения от налогов), нужно обратиться в налоговую за справкой. О том, что владелец счета не получал налоговые вычеты «на взнос» (по ИИС типу А). И имеет полное право воспользоваться льготой «на доход» (ИИС типа Б).

При закрытии ИИС, налог удержанный брокером с купонного дохода по облигациям, переходит в разряд излишне удержанного НДФЛ. И подлежит возврату.

Но автоматически никто вам деньги не вернет. Нужно проделать ряд действий.

Как вернуть купонный налог?

Возврат налога осуществляется через ФНС.

Необходимо написать заявления в налоговую о возврате излишне удержанного налога. К заявлению приложить пакет документов: договор об открытии ИИС, справку брокера и депозитария о доходах по счету (по форме 2-НДФЛ), размере купонных выплат и удержанных с них налогов.

Только после проверки — налоговая вернет излишне уплаченный налог с купонов.

И опять есть небольшой нюанс. Подавать заявление о возврате купонного дохода можно только за последние 3 года. Более ранние года «сгорают». И вернуть по ним налог по облигациям будет невозможно.

К чему я это?

Информация для тех, кто имеет на счете облигации. И не планирует закрывать ИИС после 3-х лет. Есть повод подумать на будущее о сроках жизни своего счета.

Резюмируя

Получается парадокс

  • ИИС второго типа дает право получить вычет на доход. В список разрешенных (льготных) операций входит купонный доход по облигациям.
  • Налог с купона удерживается автоматически. Вернуть его можно только написав заявление в налоговую. И только за последние три года.
  • Подавать заявление на возврат налогов с купонов — до закрытия ИИС нельзя. Даже если срок жизни ИИС уже перевалил за 3 года.
  • В тоже время, каждый год жизни ИИС сверху 3-х летки, «съедает» льготу более ранних годов. То есть по факту, каким бы не был срок жизни безналогового ИИС — освобождены (возвращены) от налога на купоны будут только 3-года.

Удачных инвестиций с низкими налогами!

Подпишись на рассылку лучших статей блога

Логотип telegramЗа обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
Записки инвестора
Добавить комментарий

  1. Елизавета

    Спасибо большое за статью. Помогли разобраться с нюансами.

    Ответить
  2. Геннадий

    Спасибо!
    У меня как раз ИИС открыт несколько лет. Закрывать не планирую.
    Было 30% облигаций в портфеле, продал их все сегодня и ушел в акции на 100%.
    Облигации покупал давно и они все выросли в кризис, так, что продал с прибылью. Сейчас, когда дивидендные акции дешевы, а на купоны по облигациям вводится налог, думаю логично держать деньги в акциях. Наверное, рынок отрегулирует эту историю, и облигации после нового года будут торговаться ниже номинала и, надеюсь, акции восстановятся к этому времени и тогда можно будет и вернутся к моим целевым уровням в 30% портфеля для облигаций.

    Ответить
  3. Антон

    Брокер ВТБ:
    Налог на купоны удерживается при их перечислении на банковский счет.

    Если купоны поступают на ИИС и Вы выбрали тип вычета Б по окончании действия ИИС, то налог не взимается.

    Ответить
  4. Irina

    Подавать заявление на возврат налогов с купонов по иис типа Б — до закрытия ИИС нельзя? то есть сначала закрываем, потом получаем возврат? То есть 5 лет иис продержать не получится, иначе за первые 2 года не получишь возврат? Это так странно, это точно так? Это еще действует такая несправедливость?

    Ответить
    1. Дмитрий

      Но можно продать облигации перед купоном, если планируете реинвестировать

      Ответить