При торговле на бирже по итогам года на брокерском счете может образоваться убыток. Неприятно? Да. Но можно снизить финансовые потери. Для этого достаточно дождаться прибыльного года и зачесть убытки прошлых лет.
Иными словами сложить два результата (прибыль и убыток) за разные года.
Что нам это дает?
- Суммируя удачный и неудачный года мы снижаем суммарную прибыль.
- Меньше прибыль, ниже размер налога. Который с нас удерживает государство.
Как это работает на примере.
В один год инвестор получил убыток на фондовом рынке - 100 000 рублей.
В следующем году была показана прибыль - 200 000 рублей. С этой суммы брокер удержит налог 13% или 26 тысяч рублей.
Но мы можем показать в налоговой декларации убыточный период за первый год (-100 000).
В итоге совокупный финансовый результат (прибыль) по итогам двух отчетных периодов составит - 100 000 рублей.
Налоговые отчисления будут уже не 26, а 13 тысяч рублей.
Таким нехитрым способом можно сэкономить (заработать) на налогах!
Как зачесть убытки
Российские брокеры являются налоговыми агентами. Они автоматически рассчитывают финансовый результат клиента. И в конце года самостоятельно удерживают необходимый размер налога (если была прибыль).
Если же были убытки - то соответственно, никаких денег с владельца брокерского счета не берется.
Проблема в том, что брокер делает расчеты результатов по каждому году отдельно. И не может самостоятельно зачесть убытки прошлых лет в прибыльные года.
Нужно подавать декларацию в налоговую инспекцию для получения налогового вычета. После проверки, излишне уплаченный налог будет вам возвращен.
Необходимые документы
Чтобы зачесть убытки прошлых лет (и вернуть бабки) нужно предоставить в налоговую документы:
- Справка о прибыли по форме 2-НДФЛ за прибыльный год.
- Справка о убыточном периоде (оба документа запрашиваем у своего брокера).
- Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.
- Заявление на возврат налога.
Документы можно предоставить в налоговую в любое время года.
Максимальный срок рассмотрения и проверки декларации - 3 месяца. Плюс еще месяц дается на перевод денег.
Итого максимальное время ожидания - 4 месяца. С момента подачи декларации.
Помните, что календарный год (за который вы планируете получить вычет) должен быть завершен. То есть, декларацию за 2019 год можно подавать только в 2020. И так далее.
Особенности учета убытков и возврата налогов
Финансовый результат на фондовом и срочном рынках не сальдируется. Если вы получили прибыль на срочном рынке (фьючерсы и опционы), то зачесть убытки от торговли на фондовом рынке (акции, облигации) нельзя.
Убыток от операций прошлых лет на фондовом рынке идет в зачет прибыльных годов соответственно только на "фонде". Аналогично и по срочному рынку.
Перенести убытки прошлых лет можно только на будущие периоды. Прибыль более ранних лет (по сравнению с убыточным годом) не учитывается.
Убыток получен в 2018 году. Годом ранее (в 2017) была прибыль. Но совместить эти два года нельзя. Использовать можно более поздние года (2019, 2020 и так далее).
Учесть убытки можно за последние 10 лет. В прибыльные года, следующие за годом получения убытка.
В 2015 году на брокерском счете зафиксирован убыток. Инвестор может использовать право на налоговый вычет (перенос убытков этого года) в любой год с 2016 по 2025 гг.
Если есть несколько убыточных периодов, то их нужно учитывать (показывать в декларации) в хронологическом порядке. От ранних к более поздним.
Вернуть излишне уплаченный налог вы можете только за последние 3 года.
В 2020 году можно вернуть налоги с прибыльных годов за 2017, 2018, 2019.
В 2021 году за 2018-2020 года.
Можно просальдировать убыток, полученный у одного брокера, с прибылью у другого брокера.
Подавать декларацию по учету убытков нужно за каждый прибыльный год ОТДЕЛЬНО.
Полученная сумма убытков прошлых лет, позволяет зачесть их сразу по нескольким прибыльных годам. Например, за 2016, 2017, 2018 и 2019.
Нам нужно подготовить 4 декларации за каждый из перечисленных годов.
Полученный убыток по операциям на ИИС перенести нельзя.
Рекомендую: 5 способов снижения налогов при инвестировании
Удачных инвестиций с низкими налогами!
Максим здравствуйте!
Спасибо за статью, многое разъяснили.
Подскажите пожалуйста по вопросу.
Работаю через Открытие-брокер. За 2019 года есть небольшой убыток от продажи облигаций. Чтобы его учесть в 2020 году нужны 2НДФЛ за 2020 год и справка об убытках за 2019 год. Вопрос. Я могу сформировать 2НДФЛ в ЛК, и оттуда-же из ЛК скачать xlsx файл за 2019 где будет виден убыток. Или могу из ЛК заказать оригиналы документов 2НДФЛ и справки об убытках. Для их получения надо ехать в офис или получать по обычной почте. Какие документы примет к рассмотрению налоговая?
я честно говоря не делал перенос не разу.
По поводу доков — я последние 2 года точно — заказываю все в эл. виде и передаю в налоговую (Открытие брокер). Проблем не возникало. Мне даже справку 2НДФЛ с работы дают уже без печати (типа налоговая все равно будет проверять).
Спасибо за ответ. Ещё один вопрос поясните пожалуйста. Оформление налогового вычета по ИИС и перенос убытков прошлых лет я должен делать в одной декларации 3НДФЛ или можно разнести по разным? Хочу так сделать чтобы если 3НДФЛ по переносу остатков не примут в налоговой это не влияло на 3НДФЛ по вычету. Если можно разносить по разным 3НДФЛ какой номер писать в «номере корректировки декларации»?
Можете подать две. Только сначала нужно, чтобы налоговая полностью проверила первую (можно отслеживать в личном кабинете)
Потом подавайте уточняющую по убыткам (номер корректировки 1).
Максим, здравствуйте.
Спасибо за ваши труды.
Возник следующий вопрос.
В текущем 2021 году была получена прибыль по акциям с продажи, брокер в начале года насчитает налог. Я в этом году 2021 закрыл в убыток несколько позиций и сразу же их откупил обратно. В следующем 2022 году мне с начало надо надо подать декларацию (по ИИС + 3% с дивидендов), а уже далее после проверки и подтверждения подать уточненную декларацию, где уже указать данный убыток за 2021 г. Тем самым хочу обнулить данный налог на прибыль.
Прибыль и убыток получены в один год, за 2021, такой вариант корректен?
Не совсем понял про брокеров: это один и тот же брокер, российский или иностранный?
Если российский, то ничего подавать не нужно — они сами сведут плюс-на минус.
Про дивиденды тоже не понял. Если вы хотите сальдировать их с убытком, то нельзя. Налог на дивиденды нельзя уменьшить никакими действиями.
Да брокер один, российский.
Насчет дивидендов я в курсе, да это была лишняя информация.
1. прибыль получена на Брокерском от продажи акций, которые выросли в цене,
2. продал в убыток 1 позицию, а потом вновь купил ее же.
То есть по факту мне надо у Брокера запросить справку по убыткам и справку по прибыльным сделкам например за 2021 год? После если есть прибыль осталась, можно допродать убыточные сделки и вновь из выкупить по сниженной цене, таким образом я налог смогу свести к нулю.
Меня, когда я разбирался в этой теме, путала формулировка за прошлые периоды, и не понятно было, если прибыль и убытки за один год, можно ли данным правилом воспользоваться.
Максим заранее спасибо за ответ, надеюсь объяснил не так сложно )))))
Да, все верно. Вы сами и ответили на свой вопрос.)))
Максим, мое почтение! вот как раз по теме: 20 г — убыток, 21 г — прибыль (убыток больше прибыли), причем уже 12.01.22 втб брокер снял с кэша ))). какой правильный порядок действий? думаю так — декларация 0 , делаю в начале 22 г: там вычет по ИИС, вычет лечение, налог 3 % иностранные акции -доплата, там же ндфл по ЗП и там как бы НДФЛ на ожидаемый налог на вклады, ктр. в теч. года придет, наверное (на сумму налога заранее побольше заложил на ИИС в 21 г)))) . далее декларация 1 , делаю весна-лето 22 : убыток 20 г, прибыль 21, и надежда на возврат уже оплаченного . жду мнение эксперта !
Добрый день!
Ну да, правильно рассуждаете. Добавить нечего. )))
тогда вот еще вопросик, например: в 20 г -убыток «-10 тыс», в 21 г — прибыль» 5 тыс», делаем зачет. что в дальнейшем будет с этими » — 5 тыс», они сгорают или тоже как то учесть можно на будущее? тема то в общем эта интересная на перспективу, тк убыток всегда создать можно рукотворно)))
Можете пользовать убыток 2020 года в течении следующих 10 лет пока не выгребите сумму полностью.