Налог на дивиденды с российских компаний зарегистрированных за рубежом

Знаете ли вы, что покупая на Московской бирже акции некоторых российских компаний, вы обязаны будете подавать декларацию и возможно самостоятельно платить налоги на дивиденды.

Иностранцы на Мосбирже или «псевдороссийские» акции

Мы все привыкли, что российский брокер является налоговым агентом. Инвестору, при покупке отечественных ценных бумаг не нужно заморачиваться с налогами (в большинстве случаев). До инвестора дивиденды доходят уже очищенные от налога. Дополнительно по итогам года брокер сводит по вашему счету окончательный финансовый результат (прибыль от операций купли-продажи) и при наличии свободных денег — сам спишет за вас необходимую сумму. Еще вас и уведомит заранее об этом. Красота.

Но есть на Московской бирже вроде бы как российские компании, ведущие свою деятельность в РФ, но по факту являющиеся иностранными ценными бумагами. Зарегистрированы не в России. Пример таких компаний: Тинькофф, Лента, Mail, Яндекс, X5 (Пятерочка).

Большинство таких иностранных ценных бумаг по факту являются депозитарными расписками. Но я все буду обозначать словом «акции».

Ликбез.

Депозитарная расписка — это право собственности на акции, которые торгуются на иностранной бирже. Простыми словами, депозитарные расписки помогают купить акции, обращающиеся на иностранных площадках через свою родную биржу.

Для примера. На Лондонской бирже торгуются акции компании «Английские рога и копыта». Как их вывести на рынок России? Или других стран.
Российская сторона (депозитарий) оформляет (выкупает) часть акций с Лондонской биржи на себя (получает права на акции) через местный банк-кастодиан ( бумаги остаются на хранении в Англии). А в России продает эти права в виде депозитарных расписок российским инвесторам.

Звучит конечно так себе (как мошенническая схема), но по надежности расписки приравниваются к самим акциям. И поводов для беспокойств нет. Это распространенная практика во всем мире.

По «псевдо» российским бумагам российский брокер не удерживает налоги с дивидендов. И если иностранной страной-эмитентом, в которой зарегистрирована компания, при выплате дивидендов не были удержаны налоги, то их нужно будет задекларировать и самостоятельно заплатить в РФ.

Хорошая новость в том, что налог с прибыли от операций купли-продажи по таким бумагам будет рассчитывать и удерживать брокер. Инвестору остается только «разобраться с дивидендами».

И сразу возникает много вопросов? Как все это сделать правильно. Как понять что это иностранная компания? Нужно ли подавать декларацию и платить налоги? И сколько?

Алгоритм действий:

  1. Определяем принадлежность компании (российская или иностранная).
  2. Узнаем налоговую ставку страны-эмитента.
  3. Если налоговая ставка больше 13%, то ничего доплачивать не нужно.
  4. Если ставка меньше 13%, в РФ нужно заплатить разницу.

А теперь более подробно с примерами и полезными ссылками.

Иностранцы на Мосбирже

Определяем принадлежность компании

Каждая ценная бумага имеет свой уникальный идентификатор — ISIN. Для российских бумаг код всегда начинается с RU…

Например, ISIN:

  • Сбербанка — RU0009029540
  • Газпрома — RU0007661625
  • Лукойла — RU0009024277

Если в начале ISIN, стоят отличные от RU буквы, значит компания не российская.

Например, Lenta — ISIN US52634T2006, QIWI — US74735M1080.

Как узнать ISIN?

На сайте Мосбиржи через поиск (по тикеру или названию) находите нужные акции. На странице акции смотрим в «Параметры инструмента».

Ниже на примере акций Лента. Мы видим ISIN-код начинается на US (не российская). Плюс бумага является депозитарной распиской.

ISIN акций LENTA

Как узнать страну эмитента?

Для определения страны эмитента используем сайт isin.ru. На примере акций Тинькофф (TCS GROUP).

Вносим ISIN-код в поле поиска. Смотрим колонку «Наименование эмитента; страна эмитента». Последнее слово (вернее аббревиатура) — это как раз страна, в которой зарегистрирована компания Tinkoff.

ISIN - поиск страны эмитената
Определяем страну по ISIN

CY — что это за страна? Как это перевести на русский?

CY — это международное обозначение Кипра. Расшифровку значений можно посмотреть здесь или здесь. Или самостоятельно в поисковых системах по фразе «классификатор стран мира».

Коды стран - Кипр
Классификатор Кипра — CY

КИПР — это офшор. Ставка налога на дивиденды составляет 0%. Следовательно, с полученных от Тинькофф дивидендов нужно будет самостоятельно заплатить 13% налога в РФ.

Другой пример — акции компании «Пятерочка» (ISIN — US98387E2054).

ISIN акций Five

Страна регистрации компании — Нидерланды. В стране ставка налога на дивиденды — 15%. При получении дивидендов с инвесторов было удержано 15% налога. Значит в России ничего платить не нужно.

Налоги на дивиденды по странам

Налоговые ставки стран, акции которых обращаются на российских биржах:

  • Нидерланды — 15%;
  • Люксембург — 15%;
  • остров Джерси, КИПР, Виргинские острова — 0%;
  • Великобритания — от 0%*.

* В Англии дивиденды до 5 000 фунтов стерлингов не облагаются налогом. При превышении — ставка налога 7,5%.

Таблица по налогам с дивидендов акций и депозитарных расписок

Подготовил для вас (и для себя) таблицу-шпаргалку по всем известным мне иностранным бумагам с Мосбиржи.

ТикерНаименованиеСтрана регистрацииСтавка налога на дивидендыДивиденды
TCSGТинькофф ГруппКипр0%платит
Five

X5 Retail Group

Нидерланды15%платит
QIWIКИВИКипр0%платит
POLYПолиметаллостров Джерси0%платит
AGROРусагроКипр0%платит
ETLNЭталон ГруппКипр0%платит
YNDXЯндексНидерланды15%
POGRПетропавловскВеликобритания0% —
HHRUHead HunterКипр0%платит
MailМэйл.ру ГруппВиргинские острова0%
GLTRГлобалтрансКипр0%
MDMGMD Medical Group  (Мать и Дитя)Кипр0%
LNTAЛентаКипр0% —
OKEYО’КЭЙ ГруппЛюксембург15%платит
OZONОзон ХолдингсКипр0%

Огромная просьба — в комментах сообщайте о неточностях, нововведениях и изменениях. Буду стараться поддерживать в актуальном состоянии.

ВАЖНО!

Владельцам акций X5 на заметку …

Минфин приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Если законопроект будет подписан и вступит в силу, то налог на дивиденды придется заплатить два раза: 15% в Нидерландах и 13% — в России. Источник.

Подводим итоги

Три главных вывода:

  1. В портфеле имеются акции компаний «иностранцев», но они не платят дивиденды — отчитываться в налоговой декларации по ним не нужно.
  2. Дивиденды есть. Независимо от ставки налога в стране эмитента — заполнение декларации по полученным дивидендам обязательно.
  3. Если удержано меньше 13%, доплачиваем разницу самостоятельно. Если больше — ничего не платим.

Удачных инвестиций!

Подпишись на рассылку лучших статей блога

Логотип telegramЗа обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
Записки инвестора
Добавить комментарий

Внимание! Ваш комментарий будет опубликован после модерации.

  1. Роман

    Лента к моменту первых дивидендов будет уже российской компанией, они во втором квартале 2021 акции выводят на ММВБ.

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      спасибо! Буду держать руку на пульсе …

      Ответить
  2. Аноним

    Спасибо?

    Ответить
  3. Иван

    Замечательная по своей полезности заметка. Автор вы молодец.)

    Ответить
  4. Ильназ

    Спасибо огромное за статью, ждал ее долго.
    С Кипром кстати почти попали на налоги
    https://www.rbc.ru/economics/10/08/2020/5f3138889a794732625ead33,
    оговорка «торгуются на бирже» дает возможность держателям акций этой страны не платить налоги там.

    Ответить
  5. Olga

    Есть ещё такие бумаги Rusal, raven property group. Если не ошибаюсь они тоже относятся к данной категории бумаг

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Спасибо!
      RUSAL в 2020 году стал русской бумагой (в прямом смысле).

      Ответить
  6. Rmn

    Так совпало, что спустя год инвестирования буквально на днях задался этим вопросом и понял, что по копеечным дивам от тинькова придется заполнять декларацию. в т.ч. с курсовой разницы тоже платить надо, и в итоге когда акций мало и дивы копеечные, со всем этим возиться не хочется, заполнять декларации и прочее. в итоге продал иностранные. за статью большое спасибо, буду теперь внимательнее.

    Ответить
  7. Ольга

    Получается по всем этим бумагам нужно заполнять декларацию и оплачивать налог на дивиденды самостоятельно. В графе 2 декларации (доходы) далее выбираем в пределах РФ или за пределами РФ. Что выбирать? за пределами? или это завит от того в какой валюте дивиденды? Еще не разу не заполняла декларацию, много вопросов. Заранее спасибо за ответ

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Выбирайте — «За пределами РФ».
      писал как заполнять декларацию на примере американских акций — https://vse-dengy.ru/fondovyiy-ryinok/birzha/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-dividendam.html
      Смысл аналогичный — только вместо Страна — США подставляйте страну из таблички (Кипр и т.д.)

      Ответить
  8. DMITRIY

    Владельцам акций X5 на заметку … -> Владельцам акций X5 и Яндекс на заметку …
    (т.к. две компании оттуда)

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Ну да…
      Но пока Яндекс дивы не платит — можно его не учитывать :)

      Ответить
  9. Роман

    https://broker.vtb.ru/upload/nalog_2021.pdf
    15 страница
    ВТБ считает по другому (не уверен что истина в последней инстанции):
    «…в любом случае возникает обязанность по подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в РФ (даже если в США был удержан налог в 30%). В декларации можно заявить к зачету налог, уплаченный в США, в размере 10% (ДИДН позволяет принимать к зачету только 10%, не больше). Дополнительно,
    необходимо доплатить 3% налога в РФ»

    т.е. если взяли 15%, то зачесть можно только 10 и все равно доплатить 3%

    Ответить
  10. Василий

    Есть один иностранный ETF который платит дивиденды RUSE ETF, думаю тоже стоит указать в заметке.
    Налог брокер не удерживает

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      RUSE ETF не самый выгодный вариант с точки зрения двойного налогообложения (в совокупности около 26%) — почитайте здесь -https://vse-dengy.ru/upravlenie-finansami/pifyi/vybor-etf-na-indeks-moskovskoy-birzhi-sravnivaem-komissii-skrytye-rashody.html

      Ответить