Налог на дивиденды с российских компаний зарегистрированных за рубежом

Знаете ли вы, что покупая на Московской бирже акции некоторых российских компаний, вы обязаны будете подавать декларацию и возможно самостоятельно платить налоги на дивиденды?

Иностранцы на Мосбирже или "псевдороссийские" акции

Мы все привыкли, что российский брокер является налоговым агентом. Инвестору, при покупке отечественных ценных бумаг не нужно заморачиваться с налогами (в большинстве случаев). До инвестора дивиденды доходят уже очищенные от налога. Дополнительно по итогам года брокер сводит по вашему счету окончательный финансовый результат (прибыль от операций купли-продажи) и при наличии свободных денег - сам спишет за вас необходимую сумму. Еще вас и уведомит заранее об этом. Красота.

Но есть на Московской бирже вроде бы как российские компании, ведущие свою деятельность в РФ, но по факту являющиеся иностранными ценными бумагами. Зарегистрированы не в России. Пример таких компаний: Тинькофф, Лента, Mail, Яндекс, X5 (Пятерочка).

Большинство таких иностранных ценных бумаг по факту являются депозитарными расписками. Но я все буду обозначать словом "акции".

Ликбез.

Депозитарная расписка - это право собственности на акции, которые торгуются на иностранной бирже. Простыми словами, депозитарные расписки помогают купить акции, обращающиеся на иностранных площадках через свою родную биржу.

Для примера. На Лондонской бирже торгуются акции компании "Английские рога и копыта". Как их вывести на рынок России? Или других стран.
Российская сторона (депозитарий) оформляет (выкупает) часть акций с Лондонской биржи на себя (получает права на акции) через местный банк-кастодиан ( бумаги остаются на хранении в Англии). А в России продает эти права в виде депозитарных расписок российским инвесторам.

Звучит конечно так себе (как мошенническая схема), но по надежности расписки приравниваются к самим акциям. И поводов для беспокойств нет. Это распространенная практика во всем мире.

По "псевдо" российским бумагам российский брокер не удерживает налоги с дивидендов. И если иностранной страной-эмитентом, в которой зарегистрирована компания, при выплате дивидендов не были удержаны налоги, то их нужно будет задекларировать и самостоятельно заплатить в РФ.

Хорошая новость в том, что налог с прибыли от операций купли-продажи по таким бумагам будет рассчитывать и удерживать брокер. Инвестору остается только "разобраться с дивидендами".

И сразу возникает много вопросов? Как все это сделать правильно. Как понять что это иностранная компания? Нужно ли подавать декларацию и платить налоги? И сколько?

Алгоритм действий:

  1. Определяем принадлежность компании (российская или иностранная).
  2. Узнаем налоговую ставку страны-эмитента.
  3. Если налоговая ставка больше 13%, то ничего доплачивать не нужно.
  4. Если ставка меньше 13%, в РФ нужно заплатить разницу.

А теперь более подробно с примерами и полезными ссылками.

Иностранцы на Мосбирже

Определяем принадлежность компании

Каждая ценная бумага имеет свой уникальный идентификатор - ISIN. Для российских бумаг код всегда начинается с RU...

Например, ISIN:

  • Сбербанка - RU0009029540
  • Газпрома - RU0007661625
  • Лукойла - RU0009024277

Если в начале ISIN, стоят отличные от RU буквы, значит компания не российская.

Например, Lenta - ISIN US52634T2006, QIWI - US74735M1080.

Как узнать ISIN?

На сайте Мосбиржи через поиск (по тикеру или названию) находите нужные акции. На странице акции смотрим в "Параметры инструмента".

Ниже на примере акций Лента. Мы видим ISIN-код начинается на US (не российская). Плюс бумага является депозитарной распиской.

ISIN акций LENTA

Как узнать страну эмитента?

Для определения страны эмитента используем сайт isin.ru. На примере акций Тинькофф (TCS GROUP).

Вносим ISIN-код в поле поиска. Смотрим колонку "Наименование эмитента; страна эмитента". Последнее слово (вернее аббревиатура) - это как раз страна, в которой зарегистрирована компания Tinkoff.

ISIN - поиск страны эмитената
Определяем страну по ISIN

CY - что это за страна? Как это перевести на русский?

CY - это международное обозначение Кипра. Расшифровку значений можно посмотреть здесь или здесь. Или самостоятельно в поисковых системах по фразе "классификатор стран мира".

Коды стран - Кипр
Классификатор Кипра - CY

КИПР - это офшор. Ставка налога на дивиденды составляет 0%. Следовательно, с полученных от Тинькофф дивидендов нужно будет самостоятельно заплатить 13% налога в РФ.

Другой пример - акции компании "Пятерочка" (ISIN - US98387E2054).

ISIN акций Five

Страна регистрации компании - Нидерланды. В стране ставка налога на дивиденды - 15%. При получении дивидендов с инвесторов было удержано 15% налога. Значит в России ничего платить не нужно.

Налоги на дивиденды по странам

Налоговые ставки стран, акции которых обращаются на российских биржах:

  • Нидерланды - 15%;
  • Люксембург - 15%;
  • остров Джерси, КИПР, Виргинские острова - 0%;
  • Великобритания - от 0%*.

* В Англии дивиденды до 5 000 фунтов стерлингов не облагаются налогом. При превышении - ставка налога 7,5%.

Таблица по налогам с дивидендов акций и депозитарных расписок

Подготовил для вас (и для себя) таблицу-шпаргалку по всем известным мне иностранным бумагам с Мосбиржи.

Тикер Наименование Страна регистрации Ставка налога на дивиденды Дивиденды
TCSG Тинькофф Групп Кипр 0% платит
Five

X5 Retail Group

Нидерланды 15% платит
QIWI КИВИ Кипр 0% платит
POLY Полиметалл остров Джерси 0% платит
AGRO Русагро Кипр 0% платит
ETLN Эталон Групп Кипр 0% платит
YNDX Яндекс Нидерланды 15% -
POGR Петропавловск Великобритания 0%  -
HHRU Head Hunter Кипр 0% платит
Mail Мэйл.ру Групп Виргинские острова 0% -
GLTR Глобалтранс Кипр 0% платит
MDMG MD Medical Group  (Мать и Дитя) Кипр 0% платит
LNTA Лента Кипр 0%  -
OKEY О'КЭЙ Групп Люксембург 15% платит
OZON Озон Холдингс Кипр 0% -
GEMC United medical group Кипр 0% платит
FIXP Fix Price Group Ltd Кипр 0% платит

Огромная просьба - в комментах сообщайте о неточностях, нововведениях и изменениях. Буду стараться поддерживать в актуальном состоянии.

ВАЖНО!

Владельцам акций X5 на заметку ...

Минфин приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Если законопроект будет подписан и вступит в силу, то налог на дивиденды придется заплатить два раза: 15% в Нидерландах и 13% — в России. Источник.

Добавлено сентябрь 2021. 

Россия разорвала с Нидерландами соглашение об избежания двойного налогообложения. Для инвестора это значит повышение налога с дивидендов до 28-30% (15% удержат в Нидерландах /  +13% нужно заплатить в РФ, если доход больше 5 млн., то ставка налога +15%).

Подводим итоги

Три главных вывода:

  1. В портфеле имеются акции компаний "иностранцев", но они не платят дивиденды - отчитываться в налоговой декларации по ним не нужно.
  2. Дивиденды есть. Независимо от ставки налога в стране эмитента - заполнение декларации по полученным дивидендам обязательно.
  3. Если удержано меньше 13%, доплачиваем разницу самостоятельно. Если больше - ничего не платим.

Удачных инвестиций!

 
  • Чтобы не пропустить новые статьи, подпишитесь на Telegram, VK или на рассылку анонсов по почте
  • Есть вопросы? 🗣 Задайте их в комментариях. 🔥
  • Благодарность автору - здесь. 🎁

 
Оцените статью
Поделиться с друзьями
Записки инвестора
Добавить комментарий

Внимание! Ваш комментарий будет опубликован после модерации.

  1. Роман

    Лента к моменту первых дивидендов будет уже российской компанией, они во втором квартале 2021 акции выводят на ММВБ.

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      спасибо! Буду держать руку на пульсе …

      Ответить
    2. Антон

      У них изменится исин на ru? А то я купил их, думал, что наши, оказалось, что Кипр. Тепер проблемы на работе с деклорацией.

      Ответить
      1. Екатерина

        И как разрешилась проблема? У меня тоже самое с полиметаллом

        Ответить
  2. Аноним

    Спасибо?

    Ответить
  3. Иван

    Замечательная по своей полезности заметка. Автор вы молодец.)

    Ответить
  4. Ильназ

    Спасибо огромное за статью, ждал ее долго.
    С Кипром кстати почти попали на налоги
    https://www.rbc.ru/economics/10/08/2020/5f3138889a794732625ead33,
    оговорка «торгуются на бирже» дает возможность держателям акций этой страны не платить налоги там.

    Ответить
  5. Olga

    Есть ещё такие бумаги Rusal, raven property group. Если не ошибаюсь они тоже относятся к данной категории бумаг

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Спасибо!
      RUSAL в 2020 году стал русской бумагой (в прямом смысле).

      Ответить
  6. Rmn

    Так совпало, что спустя год инвестирования буквально на днях задался этим вопросом и понял, что по копеечным дивам от тинькова придется заполнять декларацию. в т.ч. с курсовой разницы тоже платить надо, и в итоге когда акций мало и дивы копеечные, со всем этим возиться не хочется, заполнять декларации и прочее. в итоге продал иностранные. за статью большое спасибо, буду теперь внимательнее.

    Ответить
  7. Ольга

    Получается по всем этим бумагам нужно заполнять декларацию и оплачивать налог на дивиденды самостоятельно. В графе 2 декларации (доходы) далее выбираем в пределах РФ или за пределами РФ. Что выбирать? за пределами? или это завит от того в какой валюте дивиденды? Еще не разу не заполняла декларацию, много вопросов. Заранее спасибо за ответ

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Выбирайте — «За пределами РФ».
      писал как заполнять декларацию на примере американских акций — https://vse-dengy.ru/fondovyiy-ryinok/birzha/kak-zapolnit-deklaratsiyu-po-dividendam.html
      Смысл аналогичный — только вместо Страна — США подставляйте страну из таблички (Кипр и т.д.)

      Ответить
  8. DMITRIY

    Владельцам акций X5 на заметку … -> Владельцам акций X5 и Яндекс на заметку …
    (т.к. две компании оттуда)

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Ну да…
      Но пока Яндекс дивы не платит — можно его не учитывать 🙂

      Ответить
      1. Евгений

        У меня в портфеле яндекс отмечена как акция обыкновенная

        Ответить
  9. Роман

    https://broker.vtb.ru/upload/nalog_2021.pdf
    15 страница
    ВТБ считает по другому (не уверен что истина в последней инстанции):
    «…в любом случае возникает обязанность по подаче налоговой декларации 3-НДФЛ в РФ (даже если в США был удержан налог в 30%). В декларации можно заявить к зачету налог, уплаченный в США, в размере 10% (ДИДН позволяет принимать к зачету только 10%, не больше). Дополнительно,
    необходимо доплатить 3% налога в РФ»

    т.е. если взяли 15%, то зачесть можно только 10 и все равно доплатить 3%

    Ответить
    1. Евгения

      это относится только к США (а туда вы отправляете либо 10% с W8-BEN, либо 30% без W8-BEN)

      Ответить
  10. Василий

    Есть один иностранный ETF который платит дивиденды RUSE ETF, думаю тоже стоит указать в заметке.
    Налог брокер не удерживает

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      RUSE ETF не самый выгодный вариант с точки зрения двойного налогообложения (в совокупности около 26%) — почитайте здесь -https://vse-dengy.ru/upravlenie-finansami/pifyi/vybor-etf-na-indeks-moskovskoy-birzhi-sravnivaem-komissii-skrytye-rashody.html

      Ответить
  11. Евгений

    У меня в портфеле Яндекс отмечена как акция обыкновенная, Полиметалл тоже обычная акция. Глобалтранс платит дивиденды.

    Ответить
  12. Геннадий

    QIWI Вид/категория ценной бумаги Депозитарная расписка
    ISIN код US74735M1080
    Американская депозитарная расписка на обыкновенные акции класса B QIWI plc

    Ответить
  13. Мария

    Интересное наблюдение… Не всегда страна-эмитента, указанная на isin.ru, совпадает с его юрисдикцией. Например, A Royal Dutch Shell. Страна регистрации — Великобритания. Юрисдикция — Нидерланды.

    Ответить
  14. Дмитрий

    Спасибо за информацию! Давно искал особенности работы с ГДР

    Ответить
  15. Евгения

    Спасибо, Вам огромное! Очень нужная информация

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      +

      Ответить
  16. Дмитрий

    Есть МТС-АДР, isin: US6074091090
    На сайте isin.ru написано про нее MOBILE TELESYSTEMS PJSC; RU
    Как при заполнении декларации указать страну? Там не дает выбрать Россию

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Вы же во вкладе «доходы за пределами РФ» — там априори это не даст сделать.
      ПО МТС не нужно отчитываться (если купили через Мосбиржу).

      Ответить
      1. Игорь

        Так а если через Питерскую? Не могу понять как их заполнять — страна RU, но платит JPMORGAN…

        Ответить
        1. Андрей

          Тоже не могу понять, как справились с проблемой?

          Ответить
  17. Илья

    Глобалтранс платит дивиденды, а Тинькофф до конца 2021 платить не будет.
    Очень полезная статья, благодарю.

    Ответить
  18. LouLou

    Глобалтранс платит дивиденды (у вас указано — что нет). Специально залезла в вашу статью перед покупкой, т.к. в уплате налогов по иностранным эмитентам я пока ноль

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Спасибо! Поправил

      Ответить
  19. Михаил

    Но ведь ISIN код у AGRO (Русагро) — RU000A0JRKT8
    Получается компания всё-таки российская?

    Ответить
    1. Arsen

      Михаил, Вы перепутали с ФосАгро.
      У депозитарных расписок «РОС АГРО ПЛС»:
      ISIN код US7496552057 (Кипр);
      Банк-депозитарий BNY Mellon (США).

      Ответить
      1. Ксения

        Процентную ставку по isin смотреть или по банку — депозитарию? Источником дохода от дивидендов Кипр или сша все — таки будет?

        Ответить
  20. Александр

    Если купить акции МТС Адр, надо ли с дивидендов самому отчитываться.

    Ответить
  21. Борис

    непонятно.. Вы пишите : Если удержано меньше 13%, доплачиваем разницу самостоятельно. Если больше — ничего не платим.
    а так же пишете: Минфин приступает к денонсации Соглашения об избежании двойного налогообложения с Нидерландами. Если законопроект будет подписан и вступит в силу, то налог на дивиденды придется заплатить два раза: 15% в Нидерландах и 13% — в России!
    как же всётаки?

    Ответить
    1. Алексей

      Всё правильно! Пока есть договор(а он есть) налог берёт только одна страна, если он 13% и выше платить и доплачивать в России не надо, всё что ниже 13% доплачивается в России до 13%. Нет договора (денонсация с 1.01.2022 вступление в силу возможно) оплачиваешь два налога, налог страны нахождения компании и в России.

      Ответить
  22. Роман

    Очень полезная статья. Спасибо!

    Ответить
  23. Валерий

    «Мать и дитя» тоже платят дивиденды.

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      спс

      Ответить
  24. Pavel

    А вот с компанией Мать и Дитя подстава.
    Вроде бы они на Кипре, но налог почему в -15% с дивов удерживают.
    Звонил и пытался разобраться, непонятно. Они сами считают что нужно удерживать этот налог, причем я резидент РФ, сам могу 13% заплотить.
    Все другие эмитенты типа ГлобалТранс, Тинькоф, Русагро все тоже на Кипре и все прислали дивы с 0%.
    У Мать и Дитя что особые привилегии в налогообложении ?

    Ответить
    1. Ирина

      Мне вот тоже интересно, почему с Мать и дитя удержали налог 15%?
      А с Realty Income — 30! Все формы подписаны и по другим штатовским акциям удержано только 10

      Ответить
      1. Sergy

        Realty Income — это REIT. С него даже с формой W8-BEN 30%. Хотя есть инфа от опытного трейдера, что если через американского брокера, то 10%

        Ответить
  25. Демидков Юрий

    Суровость российских законов компенсируется необязательностью их исполнения. Пока не знал — не платил. Без последствий.
    Дивиденды — копеечные.
    В этом году — решил заморочиться на американские акции. У меня подписана форма w8ben, у брокера скачал отчет 1042-s, который прислала американская налоговая (на английском). По отчету: за год получено налогов аж 48$, в США уплачено 4,8$, осталось доплатить 3% 48*0,03=1,44$ по курсу ЦБ. Суммы зашкаливают, конечно. Снял видео на своем канале на эту тему с примером заполнения 3НДФЛ, многие интересовались.

    Ответить
  26. Светлана

    Спасибо большое за подсказку! 👍🏼😊

    Ответить
  27. Алексей

    Спасибо .Все понятно.

    Ответить
  28. Владимир

    А как быть с налогами наоборот? Например АДР Газпром. Кто тут платит налог с дивидендов? Сами или брокер? Спасибо.

    Ответить
  29. Аноним

    AGRO стала с ISIN: US. Ссылка на тикер на мосбирже: https://www.moex.com/ru/issue.aspx?board=TQBR&code=AGRO&utm_source=www.moex.com&utm_term=agro
    Выплата дивиденды сегодня, 22.09.2021.

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      так она и раньше была US….

      Ответить
  30. Марина

    В таблицу -шпаргалку можно добавить Fix Price Group Ltd (Фикс Прайс Груп Лтд)

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Ок.

      Ответить
  31. Николай

    Добавьте в таблицу по налогам United medical group (GEMC).

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Добавил, спс.

      Ответить
  32. Прасковья

    Спасибо за статью!

    Ответить
  33. Светлана

    Подскажите какая ставка по налогам на дивиденды по депозитарной расписке VALE SA? Спасибо!

    Ответить
  34. Владимир

    PHOR-гдр US71922G2093, NLMK-гдр US67011E2046, у вас отсутствуют, страна эмитента Россия и тут возникают проблемы для 3НДФЛ: наша, но ДИВЫ в долларах.

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Немного не в тему вы написали.
      Эти бумаги (как и многие другие российские) — торгуется на ин. биржах. Я же рассматриваю то, что обращается на Мосбирже.

      Ответить
      1. Владимир

        Спасибо за ответ. ВТБ Брокер дает возможность работы с этими инструментами, а на какой бирже не интересовался. Вот только все равно вопрос пока не знаю как решить..

        Ответить
    2. Лара

      Брокер Тинькофф ответил так : данные акции торгуются в ДОЛЛАРАХ, их isin начинается с US. Поэтому их надо включить в декларацию как доход за пределами РФ. В качестве страны указывать США (код страны 840) и далее все заполняется, как в примерах выше. Я так в дикларации и сделала. Налоги мне платить не нужно, так как они уже удержаны, нужно только показать в декларации

      Ответить
      1. татьяна

        Огромное спасибо за информацию

        Ответить
  35. Владимир

    Статья очень познавательная, спасибо. Подскажите, есть ли какой-то официальный ресурс (да хоть какой-нибудь уже) на котором можно посмотреть актуальный список всех стран с которыми подписано соглашение об избежании двойного налогообложения и где можно отслеживать изменения?

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Я не знаю такого.

      Ответить
  36. Елена

    Спасибо огромное за очень полезную информацию. У меня вопрос, а если до 31 декабря я не получала никаких дивидендов с акций (у меня Фикс прайс и Полиметалл), то мне не нужно подавать в налоговую декларацию?

    Ответить
  37. Нина

    Добрый день! Подскажите пожалуйста адр-Мтс, эмитент Россия, но налог на дивиденды удержан 10%, надо их тоже деклароровать? И самостоятельно оплачивать, или брокер снимет оставшиеся 3%?

    Ответить
  38. Геннадий

    Кто сталкивался с «Глобальная депозитарная расписка
    на ао ПАО «»НЛМК»»» US67011E2046. В отчёте о выплате доходов по ценным бумагам иностранных эмитентов он есть, а вот в налоговой его не подать, эмитент Россия, а выбрать нельзя.

    Ответить
  39. Евгения

    Здравствуйте! Исправьте пожалуйста : страна иммитент акций Fix Price сейчас Кипр. Спасибо

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Ок. Поправил.

      Ответить
  40. еЛЕНТОЧКА

    сУПЕР

    Ответить
  41. Аноним

    Что будет с котировками ГДР в понедельник таких компаний, как:Softline, Fix Price, VC и тд?

    Ответить
  42. Сергей

    Что будет с гдр расписками наших компаний в понедельник? Кто-нибудь может предположить?

    Ответить
  43. Арман

    Добрый день!

    Странно, что в статье указана ставка налога на дивиденды по Люксембургу в 15%. Я получал дивиденд в долларах в декабре 2021 г. от ETF «ITI Funds RTS Equity UCITS ETF SICAV Class A». Но налог по этой выплате никто не удерживал. Покупал через российского брокера.

    Ответить
  44. Алексей

    как узнать заплатили «там» налоги или нет? я подаю декларацию за 2021г.

    Ответить
  45. Валерия

    Спасибо за статью! Полезная, по существу.

    Ответить