Налог на дивиденды по американским, иностранным акциям — размер, сроки и порядок уплаты и штрафы

Акции американских компаний имеют приятное свойство для инвесторов —  регулярные дивиденды. Правилом хорошего тона и общей тенденцией  иностранных компаний являются выплаты дивидендов 4 раза в год (каждый квартал). Плюс постоянный рост дивидендных выплат. Большинство компаний раз в год стабильно повышают размер дивидендов. Многие на протяжении 10, 20 и даже 50 лет подряд (дивидендные аристократы).

Купить дивидендные акции можно через иностранного брокера, российских посредников или на Санкт-Петербургской бирже (СПБ) за доллары или Мосбирже за рубли (урезанный список). Первый два варианта требуют большого капитала. А вот торги на СБП и Мосбирже доступны частным инвесторам без проблем.

Но многие забывают (или не знают) про налоги, возникающие при получении прибыли. В нашем случае — дивидендов.

Налог на прибыль

Российские брокеры, депозитарии или управляющие компании (в лице ПИФ) являются налоговыми агентами. И на них лежит обязанность «зорко следить» за клиентами-инвесторами. Точнее за их прибылью. Все расчеты по удержанию и перечислению налогов в бюджет.

С инвесторов это снимает всю ответственность и рутину. Если налоги не заплачены — виноват брокер или иное лицо, за это ответственное.

Но это касается только российских бумаг. С прибыли по иностранным (в нашем случае американским) акциям, брокер ничего не платит.

И вся ответственность ложится на инвестора.

При выплате дивидендов, по большинству зарубежных бумаг действует ставка налога — 10% (при подписании формы W-8ben). Налог автоматически удерживают, перед зачисление дивидендов на счет инвестора.

Оставшиеся 3% налога необходимо заплатить самостоятельно. Заполнить и сдать декларацию по форме 3-НДФЛ. Инструкция по заполнению здесь.

Налог на дивиденды

Сроки, штрафы и пени

Заполненную декларацию за прошедший год, необходимо предоставить до 30 апреля.

Для этого необходимо запросить отчет у брокера о движении средств за отчетный период (год). Поступающие дивиденды в долларах нужно конвертировать в рублевую прибыль. По курсу ЦБ на дату зачисления дивидендов на счет.

Налог, на задекларированные доходы нужно заплатить до 15 июня.

Что будет при нарушении сроков?

Расстреляют… или введут штрафные санкции.

  • За непредоставление декларации в установленный срок (до 30 апреля), штраф 5% от суммы налога за каждый полный или неполный месяц. Но не более 30% от указанной суммы. И не менее 1 000 рублей.
  • Если вы не подали декларацию и не заплатили налог до 15 июля, вам грозит штраф — 20% от суммы налога.
  • Если вы не «успели» внести плату до 15 июня (но декларацию подали), то за каждый день просрочки будет капать пеня, в размере 1/300 ставки ставки рефинансирования ЦБ.

Налоги на примерах

Замахнемся сразу на серьезные суммы, для солидности.)))

Иванов за прошедший год получил прибыль в виде дивидендов 500 000 рублей по американским акциям. Прибыль сразу переведем в понятные рубли.

Ему необходимо заплатить 3% или 15 тысяч рублей в виде налогов. Все просто. Сделай все вовремя и спи спокойно.

Но также неинтересно. Нужен адреналин. Получайте.


Случай 1. Иванов предоставил декларацию в срок (до 30 апреля). Но вот оплатить вовремя забыл. Вспомнил только через 6 месяцев.

В этом случае ему грозит пеня 1/300 от ставки рефинансирования. За каждый день (счетчик включается с 15 июля) до момента погашения.

Каждый день просрочки будет стоить 3,75 рубля (при ставке ЦБ — 7,5%).

За 6 месяцев набежит пеня  — 680 рублей.


Случай 2. Подать декларацию вовремя (до 30 апреля) он забыл.  Очухался только  2 июня.

Штраф в 5% за каждый месяц начинает действовать с 1 мая. И до момента подачи декларации. То есть у нас есть 2 месяца май-июнь.

Итого штраф составит 1,5 тысячи рублей за не вовремя поданную декларацию.

Максимальный штраф, если протянуть с налоговой отчетностью на неопределенное время, 30% от суммы налога. В нашем случае — 4,5 тысячи рублей.


Случай 3. Декларацию не подавал. Налог до 15 июля не заплатил.

Налоговая вправе наложить штраф — 20% от суммы долга. Это дополнительно к вышеперечисленным штрафам и пеням за просрочки.

Итого еще 3 тысячи рублей.

Важное замечание. Штраф в 20% может быть применен, если налоговая сама обнаружила факт неуплаты налогов. Если налогоплательщик «раскаялся» и сам, без уведомления налоговой заплатил все штрафы и пени, налоговый орган не вправе начислить 20% штраф.


Если налоговая напомнит Иванову о необходимости подачи декларации и уплате налога через 6 месяцев (после 30 апреля), получаем следующие штрафы:

  • 680 рублей — пеня;
  • 4 500 — неподача декларации;
  • 3 000 — штраф в 20%.

Итого: 8 180 рублей или плюс 55% в совокупности к обязательному налогу — 15 000 рублей. 

Не забывайте платить налоги вовремя с удачных инвестиций!

Рекомендую: ставка налога на дивиденды внутри российских и иностранных ETF 

Подпишись на рассылку лучших статей блога

Логотип telegramЗа обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
Записки инвестора
Добавить комментарий

Внимание! Ваш комментарий будет опубликован после модерации.

  1. Елизавета

    Доброго времени суток, уважаемый автор. Скажите, а в случае ETF на американские акции приобретённые через брокера, к примеру сбер, как налоги насчитываются и уплачиваются?

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Если ETF обращается на Мосбирже (FXUS, SBMX и аналогичные) — стандартный налог 13%. Брокер сам взимает с вашего счета (при продаже с прибылью).
      Все дивы реинвестируются внутри фонда и инвестор никак с этим не связан (в плане уплаты доп. налогов).

      Ответить
      1. Елизавета

        Спасибо за ответ! Смею надеяться, что Вы сделаете миллион… Два, три и больше, и выпустите книгу в таком же понятном и простом языке как Ваш блог. Я обязательно её приобрету, для своего сына!

        Ответить
        1. Максим (vse-dengy) автор

          Приятно слышать такие слова.
          По поводу миллиона … он у меня уже есть (и два и три). В рублях естественно. ))) До зеленого миллиона наверное не дорасту. Но стремиться к этому надо.
          Так что скорее всего и моим детям достанется. Схема накопления проверенная. Результаты дает. Главное дисциплина, следование своей стратегии и … время (самое важное на мой взгляд). Когда из малых суммы вырастает нечто бОльшее.
          Удачи вам в инвестициях!

          Ответить
  2. Алексей

    А то что брокер платит 30%, если я не заполнял форму ?

    Ответить
  3. Елена

    Если есть прибыль от продажи акции etf FXUS, например, почему налог борокер рассчитывает? Это не считается доходом от иностранных бумаг, налог на который должен рассчитывать сам инвестор?

    Ответить
  4. Максим (vse-dengy) автор

    В случае с ETF ничего не нужно рассчитывать самостоятельно. Все за вас сделает брокер.

    Ответить
  5. Евгения

    Добрый день. А если мой налог составляет 1 руб 80 коп? ? и я его не заплачу ?

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Как показывает практика (и общее с коллегами-инвесторами) в поле зрения не попадали еще случаи когда налоговая интересовалась не уплатой по мелким суммам. Есть даже люди — принципиально не платящие налоги с дивов (3%). Аргументация — «если и поймают (что маловероятно) на крайний случай заплачу штраф»
      Налоговая физически не в состоянии проверить всех (особенно сейчас, когда на биржу пришли миллионы новых инвесторов). Да ей и финансово не выгодно гонятся за мелкими неплательщиками: «потратить тысячу, чтобы с вас поиметь сто рублей».
      Но закон есть закон: правила написаны и сознательный гражданин должен их придерживаться.

      Ответить