Налоговые вычеты на 9 миллионов каждому инвестору | 7 главных вопросов про льготу на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ)

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) позволяет законными способами избежать налог на прибыль при продаже ценных бумаг.

Сам закон простыми словами: не продавай ценные бумаги более 3-х лет. И за каждый полный год владения получай освобождение от налога на прибыль на 3 млн. рублей. Соотвественно, за 3 года инвестор получает налоговую льготу на 9 млн., за 4 года - 12 млн, за 5 лет - 15 млн. и так далее.

Можно сказать, что большинство российских долгосрочных инвесторов с помощью инвестиционного налогового вычета по сроку владения вполне себе легко могут уйти от налогообложения.

Несколько популярных вопросов, связанных с льготой на долгосрочное владение ценными бумагами.

Совместима ли ЛДВ с покупкой зарубежных ценных бумаг?

В законе прописано, что под ЛДВ попадают:

Ценные бумаги (акции, облигации, ETF) обращаемые на организованных торгах, а также паи  открытых ПИФов. Соотвественно, если бумаги торгуются на российских биржах (Санкт-Петербургская и Московская) - они попадают под льготу.

Важное замечание! Если бумаги торгуются на внебиржевом рынке - льгота на них не действует!

Почему могут отказать в вычете, даже если срок владения был более 3-х лет?

  1. Применить ЛДВ могут только налоговые резиденты РФ. Владелец ценных бумаг на момент продажи должен иметь статус налогового резидента.
  2. Ценные бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года. Соответственно, более ранние покупки ценных бумаг (2013, 2012 и т.д.) не дают налоговых льгот владельцу.
  3. При продаже бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
  4. Налоговый вычет на некоторые инструменты не распространяется (закрытые или интервальные ПИФы, драгоценные металлы, валюта, срочные контракты, инструменты товарного рынка).

Как совместить ИИС и ЛДВ?

Продажа ценных бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) не позволит получить льготу на долгосрочное владение (ЛДВ). Но можно продажу заменить переносом бумаг с ИИС (при закрытии счета) на обычный брокерский счет.

В этом случае - срок владения бумагами сохраняется (отсчет будет идти с даты покупки активов именно на ИИС). И при необходимости, можно будет воспользоваться ЛДВ уже на брокерском счете.

Статья в тему: Совмещение налоговых льгот по ИИС и ЛДВ

На примере моего личного кабинета (брокер Открытие). ИИС был закрыт в конце 2019 года. Бумаги перенесены на обычный брокерский счет.

В личном кабинете видно, что срок владения акциями сохранился. Есть даты, когда можно будет продавать активы, дабы не попасть на налоги.

ЛДВ после переноса с ИИС

Какая база при расчета ЛДВ?

Льгота (3 млн. за каждый год) рассчитывается не от суммы продажи, а от прибыли. То есть разницей между покупкой и продажей.

Купил акций на 10 миллионов. Через 3 года продал за 20 млн. Прибыль 10 млн. Налоговая льгота - 9 млн. (3 млн. х 3 года). 

Итого: прибыль в 9 млн.  - освобождается от налогообложения. С 1 млн. нужно будет заплатить 13% налога. 

Если ценные бумаги были получены в результате дарения (наследования), то прибыль будет рассчитываться от полной стоимости продажи (ведь как таковой покупки (и затрат) не было,  ценные бумаги достались бесплатно). Срок владения ценной бумагой в случае перевода (наследования) прерывается. И для получения ЛДВ нужно ждать 3 года с момента получения (наследования) бумаг.

Как рассчитать размер вычета при владении бумагими с разным сроком покупки?

При продаже акций (и других активов) используется метод ФИФО (FIFO. First In, First Out: «первым пришёл — первым ушел). То есть, то что куплено первым, будет продаваться в первую очередь. Полезно знать, если нужно продавать часть позиции.

Если требуется рассчитать максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, при реализации цб с разным сроком (полных лет) нахождения в собственности, то используют следующую формулу:

Кцб ∗ ? млн. Ᵽ

Как правильно все рассчитать показано на примере ниже.

ЛДВ разных активов

Как получить ЛДВ?

У инвестора есть 2 варианта на выбор: простой или сложный (или выгодный и невыгодный).

Вычет можно получить через своего брокера (или управляющую компанию, ПИФ). Для этого перед продажей нужно уведомить брокера о вашем желании получить налоговый вычет на долгосрочное владение. Обычно для этого подается заявление. Чтобы брокер не удерживал НДФЛ при продаже.

В каждой компания своя процедура оформления. Здесь нужно уточнять у своего брокера конкретный алгоритм действий.

Второй вариант - это возврат налога через налоговую инспекцию (если проспал вспышку и не уведомил брокера).

Что нужно будет сделать?

  • Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).
  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  • самостоятельно рассчитать сумму налогового вычета, подлежащего возврату.
  • Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Подать декларацию нужно не позднее 3-х лет с момента продажи активов. Далее льгота сгорает. И вернуть НДФЛ будет нельзя.

Я думаю способ получения ЛДВ через налоговую очевидно имеет сплошные минусы.

Налог на прибыль будет удержан сразу при продаже. Вернуть его можно только после подачи и проверки декларации. Подавать декларацию можно только по истечении года. Добавьте суда срок проверки (3 месяца) и перевода (возврата налога ) денег (+1 месяц). В итоге, деньги можно только с задержкой в несколько месяцев (плоть до 1,5 лет).

Плюс к этому вдобавок много лишних телодвижений по сбору справок и составлению налоговой декларации.

Лучше действовать через налогового агента (брокера). Брокер сам все сделает за вас. Все рассчитает. И не удержит налог. Одни брокеры применяют ЛДВ автоматически. Другие требуют от клиентов совершить ряд действий: нажатия кнопочки в приложении, до посещения офиса и написания бумажного заявления.

Как оформить ЛДВ при продаже акций - алгоритм  получения льготы через разных брокеров.

Можно ли получать вычет одновременно у разных налоговых агентов (брокеров)?

Да. Инвестиционный налоговый вычет на по сроку владения можно получать у неограниченного количества налоговых агентов. Главное понимать - каждый брокер будет рассчитывать льготу исходя только из своих данных. То есть, у него будет отсутствовать информация, на какую суммы была предоставлена льгота другими агентами.

Инвестору нужно будет самостоятельно контролировать, чтобы предоставляемый несколькими брокерами вычет, не превышал максимально допустимый. В противном случае, придется доплатить налоги в казну (перед этим рассчитать налоговую базу + положенные льготы, собрать справки, составить и подать налоговую декларацию).

Удачных инвестиций с нулевыми налогами!

Оцените статью
Записки инвестора
Добавить комментарий

  1. Роман

    > На примере моего личного кабинета (брокер Открытие). ИИС был закрыт в конце 2019 года. Бумаги перенесены на обычный брокерский счет.

    о! интересно прочитать статью про тонкости закрытия ИИС в Открытии и переносе позиций на обычный счёт — сколько стоит перенос, сколько по времени занимаем, какие телодвижения совершать, ну и экономический смысл — лучше переносить убыточные позиции, или с прибылью (при прочих равных)

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      У меня есть статья на тему закрытия ИИС там найдете большинство ответов!
      Что касается конкретно моего случая, алгоритм был следующий!
      1. Написать заявления о закрытие (обязательное личное присутствие в офисе брокера). По факту поставить две подписи и две галочки. Пара минут времени.
      2. Указываешь куда перевести деньги (бумаги) — брокерский счет или счет в банке. Проще всего дать поручение на перевод всего на обычный брокерский счет (здесь не нужно будет знать и писать реквизиты (БИКИ, номера счетов).
      3. В течении недели деньги и бумаги были переведены.
      На этом все. Ничего сложного.
      По поводу затрат — перевод ценных бумаг внутри Открытия оказалось бесплатное (хотя в поддержке до этого когда узнавал заранее озвучивали что-то около сотни за позицию).
      Исходя из стоимости переноса и нужно для себя определять выгодность или невыгодность продажи или переноса ценных бумаг. У меня были облигации и много акций одной компании. Облигации продал сразу на ИИС (с целью использовать этот кэш для пополнения нового ИИС). Акции переносил. Так как очень сильно бы попал на налоги.
      Забыл еще написать. Перед подачей заявления о закрытии ИИС нужно заранее провести все манипуляции (продажи) с бумагами при необходимости (то что вы хотите вывести в кэш). С учетом правила торгов Т+2. То есть подавать заявлении нужно только спустя 2 дня.

      Ответить
      1. Лана

        Спасибо за подробности. Очень интересно.
        В Открытии ИИС, осенью планирую закрыть.
        А открывали новый ИИС там же или уже у другого брокера ?

        Ответить
        1. Максим (vse-dengy) автор

          После введения в 2019 году аб. платы в Открытии (170 руб. в месяц) стало невыгодно. Дождался закрытия ИИС и ушел в ВТБ. Там бесплатно. )))

          Ответить
  2. Инвестор

    По поводу наследования и дарения не верная информация. Как и в буклете на сайте мосбиржи, откуда судя по всему автор брал информацию.

    Смотрите абз. 9-10 п. 13 ст. 214.1 НК РФ

    Срок владения действительно прерывается, но затраты предыдущего владельца на приобретение ценных бумаг можно зачесть

    Ответить
  3. Борис

    ЛДВ действует на:
    Ценные бумаги (акции, облигации, ETF) обращаемые на организованных торгах, а также паи открытых ПИФов.
    Ценные бумаги признаются обращающимися при одновременном соблюдении следующих условий:
    • допущены к обращению хотя бы одним организатором торговли
    • информация об их ценах публикуется в средствах массовой информации (в том числе электронных) либо может быть представлена организатором торговли или иным уполномоченным лицом любому заинтересованному лицу в течение трех лет после даты совершения операций с ценными бумагами
    • в течение последовательных трех месяцев, предшествующих дате совершения налогоплательщиком сделки с этими ценными бумагами, хотя бы один раз рассчитывалась средневзвешенная цена (за исключением случая расчета рыночной котировки при первичном размещении ценных бумаг эмитентом)

    Вопрос: А если я куплю акции амазона непосредственно на NYSE через IB это уже не будет та акция которая торгуется на СПБ? Где написано что надо покупать именно на росбиржах и через росброкера?
    Спасибо!

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Если читать закон буквально, то по идее разницы нет, где куплены акции. Если они обращаются на СПБ, то попадают под ЛДВ.
      На практике вычет получить наверное не получится. А как то гуглил эту тему пару лет назад. Нигде нет инфы, что кто-то так сделал (купил бумаги через зарубежных брокеров) и воспользовался потом льготой.
      Общий смысл закона — дать льготы для резидентов РФ инвестирующих деньги внутри страны (пусть в иностранные акции, но через рос. брокеров). А то что он написан коряво (двусмысленно) — это уже никого не волнует.

      Ответить
      1. Борис

        Все что не запрещено — то разрешено.
        Инвестор — тот же резидент РФ, бумага обращается, отчет иноброкером предоставлен. В законе нигде чётко не оговорено — через кого и где инвестировать.
        Интересны основания для отказа ЛДВ со стороны налоговой.))

        Ответить
      2. Сергей

        А когда (если) допустят на наши биржи иностранные ETF, то получается на них тоже лдв можно будет применять? Или могут быть нюансы?

        Ответить
        1. Максим (vse-dengy) автор

          По текущему законодательству, если ETF обращается на наших биржах, то ЛДВ действует.

          Ответить
  4. Илья

    Хм, а мне менеджер ФФ сказал что ЛДВ будет действовать на ЗПИФ ФПР… Или в данном случае фонд не закрытый, т.к. вышел на мосбиржу и торгуется?

    Ответить
  5. Дмитрий

    Подскажите, пжлста, как рассчитывается ЛДВ в случае, когда акции компании докупаются. Т.е.: купил например, акции сбера в 2018, и каждый месяц докупал еще. А в 2021 решил продать все акции компании, льгота будет на всю сумму или только на часть, которой уже есть 3 года..

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Только на часть, по которой прошло 3 года.

      Ответить
  6. Дмитрий

    вы точно уверены в том, что для получения льготы ЛДВ нужно перед продажей акций писать заявление брокеру? Разве брокер не считает это автоматически?

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      Есть два варианта: либо уведомлять брокера перед продажей (дабы он зафиксировал льготу), либо это делается автоматом.
      Но в любом случае процедуру применения ЛДВ нужно уточнять у своего брокера.

      Ответить
  7. Dan

    Как думаете, насколько реалистична отмена ЛДВ на акции США для обычного брокерского счета в свете последних событий? Отмена вычетов для иностранных акции для ИИС, внесение США в список недружественных стран…

    Ответить
    1. Максим (vse-dengy) автор

      По поводу ЛДВ — думаю очень даже реально. Возможно уже со след. года закон может войти в действие. Предпосылки есть … отмена льготы на облигации, ввод налога на вклады, увеличение НДС, пенс. возраста, отмена налоговых льгот на доходы от инвестиций и т.д.
      Отмена ЛДВ на ин. акции — это еще один из новых способов пополнения казны (и думаю не последний).

      Ответить
  8. Евгений

    Есть изменения в НК, сравнивающие резидентов и нерезидентов по льготам на долгосрочное владение.

    Ответить