Налог на золото в России — слитки, монеты, ОМС, ETF | 3 способа уменьшить налогообложение

Для инвестиций в золото существуют несколько вариантов. Слитки, монеты, ОМС, покупка золота на бирже или через биржевые фонды (ETF, ПИФ). Выбирай на свой вкус. Но ... не забывай про налогообложение.

Налог на золото может быть разным. В зависимости от способа инвестирования. И он очень сильно может повлиять на конечный результат. А по простому, свести прибыль к минимуму.

Перед выбором способа вложения в золото нужно знать:

• Какие налоги обязаны платить "золотые инвесторы"?
• Способы уменьшить налогообложение.
• Как законно избежать налог при продаже золота?

Возможные налоги на золото

Предусмотрены 2 вида налога, при совершении операций с золотом и его производными.

• Налог на покупку (НДС) - ставка 20%.
• Налог при продаже (НДФЛ) - ставка 13%

НДС на покупку золота

На что государство "накидывает свой интерес" в виде налога?

• При покупке золотых слитков у банка, в стоимость автоматически будет "зашит" налог на добавленную стоимость. По факту вы будете покупать золото уже на 20% дороже.
• Покупка инвестиционных монет, не являющимися законными средствами платежа. Аналогичная наценка в виде налога.

При обратной продаже банку - НДС нет.

Можно ли избежать уплату НДС?

Добавлено апрель 2022.
В марте 2022 года президент подписал закон об отмене НДС на золотые слитки для физлиц (источник).

В случае с покупкой золотых слитков, если оставить металл на хранение в самом банке, то НДС платить не придется. Правда возникают дополнительные расходы на хранение (аренда ячейки).

С инвестиционными монетами (не являющимися законным средством платежа) такая схема не действует. Придется платить сверху в любом случае.

Второй вариант уйти от обязательного НДС - это использование альтернативных методов инвестиций в золото:

1. через ОМС (обезличенные металлические счета);
2. покупка золота на бирже (правда не у всех брокеров есть такая услуга);
3. покупка ETF на золото.

Налог при продаже золота или НДФЛ

В каких случаях возникает налог?

При продаже слитков, монет, металла с брокерского счета (не путать с ETF - об этом отдельно) появляется обязанность заплатить налог. По ставке 13%.

Можно как-то снизить НДФЛ? Или полностью уйти от налогов? Можно.

Вариант 1. 

При владении золотом более 3-х лет, попадаете под налоговую льготу. НДФЛ платить не придется.

А если срок менее 3-х лет 

Тогда переходим к плану Б.

Важно отметить, что все перечисленные золотые инструменты являются ИМУЩЕСТВОМ (п.2 ст.130 ГК РФ). И можно воспользоваться имущественным вычетом при продаже иного имущества, в том числе и золота.

И у вас есть 2 варианта снизить налог.

• При продаже, полученную прибыль можно уменьшить на сумму понесенных расходов. То есть на стоимость покупки золота.
• Либо получить имущественный вычет 250 тысяч рублей при продаже иного имущества (золота). Предоставляется налогоплательщику каждый год.

---

Пример 1.

Инвестор купил золото на ОМС на сумму 100 000 рублей. Через год он продает все золото за 200 000.

По какой схеме лучше платить налоги?

Если полученную от продажи сумму уменьшить на величину понесенных расходов, то чистая прибыль составляет 100 000. С нее нужно заплатить налог - 13 тысяч (по ставке 13%).

А можно применить имущественный вычет.  И полностью уйти от налогообложения. Так как суммарный доход от продажи не превышает 250 тысяч рублей.

В такой ситуации выгоднее применить имущественный вычет.

---

Пример 2.

Инвестор купил золото на ОМС на 300 000. Через год оно стоит 400 000 тысяч.

При продаже снова будет прибыль 100 тысяч и налог по первой схеме (доходы-расходы) составит - 13 000 рублей.

Применить имущественный вычет (и освободить от налога) можно только 250 тысяч. Оставшиеся 150 тысяч рублей подлежат налогообложение. 13% от 150 тысяч = 19 500.

В этом случае нам выгоднее не применять имущественный вычет. А использовать налог на прибыль.

Важная информация

Банки и брокеры не являются налоговыми агентами, при операциях с золотом. Поэтому подавать декларацию, рассчитывать и платить налоги придется самостоятельно.

Если срок владения золотом менее 3-х лет, подача декларации обязательна. Даже если нет налога к уплате.

Обязательно нужно хранить все документы. Для подтверждения даты покупки и суммы понесенных расходов.

Уже несколько лет "блуждает" законопроект об отмене НДС при покупке золота (в слитках) для физических лиц. До сих пор он остается только на бумаге. Правительство уже несколько раз отправляет его на доработку (читай "не принимает").

Инвестиции в золото через ETF

В отличии от вышеперечисленных вариантов покупки золота, золотые ETF не являются имуществом. А относятся к ценным бумагам.

Соответственно, налог по ставке 13% будет взиматься только с прибыли. При продаже ETF.

Уменьшить налог можно несколькими способами:

• владеть ETF более 3-х лет и получить льготу (освобождение от налога) на 3 миллиона за каждый год владения.
• покупать ETF на ИИС второго типа, с полным освобождение от налога с продажи ценных бумаг.
• Использовать некоторые налоговые хитрости(законные), позволяющие снизить общий размер налога.

---

Брокер, является налоговым агентом. Подавать налоговую декларацию и платить самостоятельно налоги по операциям с ETF не нужно.

Резюмируя:

1. Покупка золотых слитков и инвестиционных монет не совсем выгодна из-за наценки в виде НДС.
2. По закону, проводя операции купли-продажи с золотом и его производными (кроме ETF), вы должны самостоятельно декларировать финансовый результат.
3. С помощью имущественного вычета, при продаже можно "обнулить" налог на прибыль. До 250 тысяч рублей в год. Независимо от срока владения. В этом случае, преимущество имеют обезличенные металлические счета (но нужно учитывать высокие спреды в банках).
4. Льгота на 3-х летнее - дает полное освобождение от налога на прибыль.
5. С точки зрения оптимального налогообложения стоит рассмотреть либо ОМС, либо ETF.

Удачных инвестиций с низкими налогами!