Налоговые вычеты на 9 миллионов каждому инвестору | 7 главных вопросов про льготу на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ)

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) позволяет законными способами избежать налог на прибыль при продаже ценных бумаг.

Сам закон простыми словами: не продавай ценные бумаги более 3-х лет. И за каждый полный год владения получай освобождение от налога на прибыль на 3 млн. рублей. Соотвественно, за 3 года инвестор получает налоговую льготу на 9 млн., за 4 года — 12 млн, за 5 лет — 15 млн. и так далее.

Можно сказать, что большинство российских долгосрочных инвесторов с помощью инвестиционного налогового вычета по сроку владения вполне себе легко могут уйти от налогообложения.

Несколько популярных вопросов, связанных с льготой на долгосрочное владение ценными бумагами.

Совместима ли ЛДВ с покупкой зарубежных ценных бумаг?

В законе прописано, что под ЛДВ попадают:

Ценные бумаги (акции, облигации, ETF) обращаемые на организованных торгах, а также паи  открытых ПИФов. Соотвественно, если бумаги торгуются на российских биржах (Санкт-Петербургская и Московская) — они попадают под льготу.

Важное замечание! Если бумаги торгуются на внебиржевом рынке — льгота на них не действует!

Почему могут отказать в вычете, даже если срок владения был более 3-х лет?

  1. Применить ЛДВ могут только налоговые резиденты РФ. Владелец ценных бумаг на момент продажи должен иметь статус налогового резидента.
  2. Ценные бумаги должны быть куплены после 1 января 2014 года. Соотвественно, более ранние покупки ценных бумаг (2013, 2012 и т.д.) не дают налоговых льгот владельцу.
  3. При продаже бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
  4. Налоговый вычет на некоторые инструменты не распространяется (закрытые или интервальные ПИФы, драгоценные металлы, валюта, срочные контракты, инструменты товарного рынка).

Как совместить ИИС и ЛДВ?

Продажа ценных бумаг на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС) не позволит получить льготу на долгосрочное владение (ЛДВ). Но можно продажу заменить переносом бумаг с ИИС (при закрытии счета) на обычный брокерский счет.

В этом случае — срок владения бумагами сохраняется (отсчет будет идти с даты покупки активов именно на ИИС). И при необходимости, можно будет воспользоваться ЛДВ уже на брокерском счете.

Статья в тему: Совмещение налоговых льгот по ИИС и ЛДВ

На примере моего личного кабинета (брокер Открытие). ИИС был закрыт в конце 2019 года. Бумаги перенесены на обычный брокерский счет.

В личном кабинете видно, что срок владения акциями сохранился. Есть даты, когда можно будет продавать активы, дабы не попасть на налоги.

ЛДВ после переноса с ИИС

Какая база при расчета ЛДВ?

Льгота (3 млн. за каждый год) рассчитывается не от суммы продажи, а от прибыли. То есть разницей между покупкой и продажей.

Купил акций на 10 миллионов. Через 3 года продал за 20 млн. Прибыль 10 млн. Налоговая льгота — 9 млн. (3 млн. х 3 года). 

Итого: прибыль в 9 млн.  — освобождается от налогообложения. С 1 млн. нужно будет заплатить 13% налога. 

Если ценные бумаги были получены в результате дарения (наследования), то прибыль будет рассчитываться от полной стоимости продажи (ведь как таковой покупки (и затрат) не было,  ценные бумаги достались бесплатно). Срок владения ценной бумагой в случае перевода (наследования) прерывается. И для получения ЛДВ нужно ждать 3 года с момента получения (наследования) бумаг.

Как рассчитать размер вычета при владении бумагими с разным сроком покупки?

При продаже акций (и других активов) используется метод ФИФО (FIFO. First In, First Out: «первым пришёл — первым ушел). То есть, то что куплено первым, будет продаваться в первую очередь. Полезно знать, если нужно продавать часть позиции.

Если требуется рассчитать максимальный доход, не облагаемый НДФЛ, при реализации цб с разным сроком (полных лет) нахождения в собственности, то используют следующую формулу:

Кцб ∗ 𝟑 млн. Ᵽ

Как правильно все рассчитать показано на примере ниже.

ЛДВ разных активов

Как получить ЛДВ?

У инвестора есть 2 варианта на выбор: простой или сложный (или выгодный и невыгодный).

Вычет можно получить через своего брокера (или управляющую компанию, ПИФ). Для этого перед продажей нужно уведомить брокера о вашем желании получить налоговый вычет на долгосрочное владение. Обычно для этого подается заявление. Чтобы брокер не удерживал НДФЛ при продаже.

В каждой компания своя процедура оформления. Здесь нужно уточнять у своего брокера конкретный алгоритм действий.

Второй вариант — это возврат налога через налоговую инспекцию (если проспал вспышку и не уведомил брокера).

Что нужно будет сделать?

  • Подготовить копии документов, подтверждающих наличие права на налоговый вычет (например, отчеты брокера, подтверждающие срок нахождения реализованных ценных бумаг в собственности, а также правильность расчета налогового вычета).
  • Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
  • самостоятельно рассчитать сумму налогового вычета, подлежащего возврату.
  • Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ).

Подать декларацию нужно не позднее 3-х лет с момента продажи активов. Далее льгота сгорает. И вернуть НДФЛ будет нельзя.

Я думаю способ получения ЛДВ через налоговую очевидно имеет сплошные минусы.

Налог на прибыль будет удержан сразу при продаже. Вернуть его можно только после подачи и проверки декларации. Подавать декларацию можно только по истечении года. Добавьте суда срок проверки (3 месяца) и перевода (возврата налога ) денег (+1 месяц). В итоге, деньги можно только с задержкой в несколько месяцев (плоть до 1,5 лет).

Плюс к этому вдобавок много лишних телодвижений по сбору справок и составлению налоговой декларации.

Лучше действовать через налогового агента (брокера). Написал заявления. Брокер сам все сделает за вас. Все рассчитает. И не удержит налог.

Можно ли получать вычет одновременно у разных налоговых агентов (брокеров)?

Да. Инвестиционный налоговый вычет на по сроку владения можно получать у неограниченного количества налоговых агентов. Главное понимать — каждый брокер будет рассчитывать льготу исходя только из своих данных. То есть, у него будет отсутствовать информация, на какую суммы была предоставлена льгота другими агентами.

Инвестору нужно будет самостоятельно контролировать, чтобы предоставляемый несколькими брокерами вычет, не превышал максимально допустимый. В противном случае, придется доплатить налоги в казну (перед этим рассчитать налоговую базу + положенные льготы, собрать справки, составить и подать налоговую декларацию).

Удачных инвестиций с нулевыми налогами!

Подпишись на рассылку лучших статей блога

Логотип telegramЗа обновлениями в этой и других статьях теперь можно следить на Telegram-канале: @vsedengy.
Оцените статью
Поделиться с друзьями
Записки инвестора
Добавить комментарий

  1. Роман

    > На примере моего личного кабинета (брокер Открытие). ИИС был закрыт в конце 2019 года. Бумаги перенесены на обычный брокерский счет.

    о! интересно прочитать статью про тонкости закрытия ИИС в Открытии и переносе позиций на обычный счёт — сколько стоит перенос, сколько по времени занимаем, какие телодвижения совершать, ну и экономический смысл — лучше переносить убыточные позиции, или с прибылью (при прочих равных)

    Ответить
    1. Vse-Dengy автор

      У меня есть статья на тему закрытия ИИС там найдете большинство ответов!
      Что касается конкретно моего случая, алгоритм был следующий!
      1. Написать заявления о закрытие (обязательное личное присутствие в офисе брокера). По факту поставить две подписи и две галочки. Пара минут времени.
      2. Указываешь куда перевести деньги (бумаги) — брокерский счет или счет в банке. Проще всего дать поручение на перевод всего на обычный брокерский счет (здесь не нужно будет знать и писать реквизиты (БИКИ, номера счетов).
      3. В течении недели деньги и бумаги были переведены.
      На этом все. Ничего сложного.
      По поводу затрат — перевод ценных бумаг внутри Открытия оказалось бесплатное (хотя в поддержке до этого когда узнавал заранее озвучивали что-то около сотни за позицию).
      Исходя из стоимости переноса и нужно для себя определять выгодность или невыгодность продажи или переноса ценных бумаг. У меня были облигации и много акций одной компании. Облигации продал сразу на ИИС (с целью использовать этот кэш для пополнения нового ИИС). Акции переносил. Так как очень сильно бы попал на налоги.
      Забыл еще написать. Перед подачей заявления о закрытии ИИС нужно заранее провести все манипуляции (продажи) с бумагами при необходимости (то что вы хотите вывести в кэш). С учетом правила торгов Т+2. То есть подавать заявлении нужно только спустя 2 дня.

      Ответить
      1. Лана

        Спасибо за подробности. Очень интересно.
        В Открытии ИИС, осенью планирую закрыть.
        А открывали новый ИИС там же или уже у другого брокера ?

        Ответить
        1. Vse-Dengy автор

          После введения в 2019 году аб. платы в Открытии (170 руб. в месяц) стало невыгодно. Дождался закрытия ИИС и ушел в ВТБ. Там бесплатно. )))

          Ответить